1. Đánh thuế nền tảng số nước ngoài như cơ sở thường trú

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử và nền tảng công nghệ số.

Theo đó, nền tảng thương mại điện tử, nền tảng công nghệ số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tương tự doanh nghiệp nước ngoài thường trú tại Việt Nam.

2. Mở rộng đối tượng miễn thuế

Một số loại thu nhập sẽ được miễn thuế, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon, thu nhập từ phát hành và lãi của trái phiếu xanh, cũng như các khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước hoặc Quỹ Hỗ trợ Đầu tư do Chính phủ thành lập.

3. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ với mức thuế suất 15% hoặc 17% 

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ các trường hợp dưới đây: 

+ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. 

+ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

+ Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

+ Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%. 

Các doanh nghiệp liên kết với doanh nghiệp lớn không đủ điều kiện là doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ không được hưởng mức thuế suất ưu đãi. Riêng doanh nghiệp siêu nhỏ, hợp tác xã không xác định được chi phí, và doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam sẽ nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Các mức cụ thể sẽ được quy định chi tiết trong Nghị định.

4. Mở rộng lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế

Các lĩnh vực được hưởng ưu đãi được mở rộng, bao gồm sản phẩm và dịch vụ công nghệ số trọng điểm, nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói và kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn, xây dựng trung tâm dữ liệu và trung tâm trí tuệ nhân tạo, sản xuất và lắp ráp ô tô, cũng như dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa như hỗ trợ kỹ thuật, ươm tạo doanh nghiệp và vận hành khu làm việc chung.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2025 cho phép doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi theo quy định cũ được lựa chọn tiếp tục áp dụng chính sách hiện hành cho đến khi hết thời hạn, hoặc chuyển sang hưởng ưu đãi theo quy định mới nếu đáp ứng điều kiện.

Với các dự án đầu tư mở rộng, phần mở rộng sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi còn lại của dự án hiện hữu hoặc hưởng ưu đãi như dự án mới (trừ mức thuế suất ưu đãi), với điều kiện phải hạch toán riêng thu nhập phát sinh.

Bên cạnh đó, một số ưu đãi hiện hành đã bị loại bỏ hoặc thu hẹp phạm vi áp dụng, điển hình là các khu công nghiệp không còn được hưởng ưu đãi theo tiêu chí địa bàn, đồng nghĩa với việc các dự án đầu tư mới hoặc mở rộng trong khu công nghiệp sẽ không còn được miễn thuế trong hai năm và giảm thuế trong bốn năm tiếp theo như trước đây.